2.5 注重人(rén)員(yuán)綜合素質的(de)提高(gāo) “人(rén)”是企業内部控制的(de)主體，企業内部控制失效、經營風險、會計風險的(de)産生，均與之有關。企業應加強對(duì)會計人(rén)員(yuán)的(de)繼續教育，對(duì)會計人(rén)員(yuán)強制休假和(hé)輪崗制度，對(duì)下(xià)屬單位強制會計委派，當其他(tā)人(rén)員(yuán)接替原工作人(rén)員(yuán)工作時(shí)，以往日常工作中的(de)差錯和(hé)不軌行爲容易暴露，輪崗可(kě)以消除有些人(rén)蓄謀侵占與盜用(yòng)的(de)念頭，定期對(duì)會計人(rén)員(yuán)進行綜合考核，獎優罰劣，充分(fēn)調動會計人(rén)員(yuán)愛(ài)崗敬業的(de)積極性。

 

3 結束語

 

    綜上所述可(kě)知，目前我國的(de)企業内部控制和(hé)财務管理(lǐ)上面仍存在一些問題待解決，所以在社會主義市場(chǎng)經濟新形勢的(de)要求下(xià)，企業所有者和(hé)經營者應該加強對(duì)企業内部控制和(hé)财務管理(lǐ)的(de)建設的(de)高(gāo)度重視。第一：要強化(huà)單位内部涉及會計工作的(de)各項經濟業務及相關的(de)崗位的(de)所有人(rén)員(yuán)，保證單位内部涉及會計機構的(de)崗位合理(lǐ)設置及職責權限的(de)合理(lǐ)劃分(fēn)，真正的(de)做(zuò)到不相容職務相互分(fēn)離：第二：嚴格按授權批準處理(lǐ)業務，規範業務處理(lǐ)程序控制，完善會計業務記錄控制，堅持内部稽核與審計控制：第三：應建立激勵約束機制，落實内部經濟責任制控制，不斷完善财務管理(lǐ)制度，提高(gāo)人(rén)員(yuán)素質：第四：運用(yòng)先進的(de)财務管理(lǐ)手段，提高(gāo)控制的(de)效率和(hé)效果，從源頭和(hé)制度上保證經濟活動的(de)有效進行和(hé)資産的(de)安全完整，防上、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的(de)真實、合法、完整，提高(gāo)會計信息質量。

 

1 2